辽宁省细河区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题大全【历年真题】.docx

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辽宁省细河区2024《税务师之税法一》资格考试必背200题大全【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）。
A:新法优于旧法原则
B:法律优位原则
C:特别法优于普通法原则
D:实体从旧，程序从新原则
答案：B

2.甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税()万元。
A:10.2
B:11.48
C:13.2
D:8.48
答案：D

3.应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。
A:固体废物的产生量
B:固体废物的综合利用量
C:固体废物的排放量
D:固体废物的贮存量
答案：C

4.某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）
A:88000
B:92200
C:84000
D:96200
答案：D

5.甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（）元。
A:15000
B:22500
C:10500
D:18000
答案：C

6.税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。
A:要求甲企业在李某所在地补缴税款
B:应对李某处以罚款
C:要求甲企业在甲企业所在地补缴税款
D:要求李某在李某所在地补缴税款
答案：C

7.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:8320
B:8000
C:4000
D:4160
答案：A

8.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是()。
A:书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
B:书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款
C:扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D:拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
答案：C

9.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A:税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务
B:税收法律关系的主体只能是国家
C:税收法律关系体现征纳双方意志
D:税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件
答案：D

10.甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务：
A:1.8
B:2.45
C:1.93
D:2.34
答案：D

11.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:271.33
B:269.76
C:268.6
D:270.53
答案：A

12.根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:2%征收率
B:5%征收率
C:5%征收率减按1.5%
D:3%征收率
答案：B

13.下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:有轨电车
B:汽车
C:汽车挂车
D:电动自行车
答案：D

14.某个体工商户为增值税一般纳税人，2019年12月将自有商铺出租，合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为（）万元。
A:7.93
B:0
C:0.66
D:6.61
答案：D

15.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。
A:36个月
B:48个月
C:6个月
D:12个月
答案：A

16.在国际税法中，国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响，该基本原则被称为()。
A:国际税收中性原则
B:国际税收分配公平原则
C:国家税收主权原则
D:国际税收优惠原则
答案：A

17.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:采用扣除法和评估法计算增值额
B:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
C:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
D: