2024年辽宁省细河区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库及答案【最新】.docx

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2024年辽宁省细河区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库及答案【最新】

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:298
B:716
C:358
D:315
答案：C

2.某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:3.4
B:3.3
C:3
D:3.1
答案：B

3.甲生产企业一般纳税人，2021年2月进口加工原料一批，关税完税价格为120万元，关税税率为10%，取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款4万元。则当月可以抵扣的进项税额是（）万元。
A:17.28
B:23
C:15.72
D:17.52
答案：D

4.境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（）
A:提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
B:向境外提供金融服务
C:向境外转让技术
D:向境外单位提供的设计服务
答案：B

5.（2020年真题）2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元
A:220
B:454
C:338
D:598
答案：A

6.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（）。
A:转让环节缴纳的税金
B:评估价格
C:重置成本价
D:取得土地使用权所支付的地价款
答案：C

7.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:27.59
B:51.65
C:0
D:50.15
答案：D

8.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A:符合条件的代为收取的行政事业性收费
B:增值税销项税额
C:未逾期的高档化妆品包装物押金
D:违约金
答案：D

9.2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:1525
B:1304
C:1144
D:936
答案：D

10.（2020年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。
A:文化体育服务
B:公共交通运输服务
C:不动产经营租赁
D:建筑服务
答案：C

11.下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。
A:因国家建设需要而被政府收回房地产
B:企业资产整合过程中涉及房地产过户
C:因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
D:个人销售商铺
答案：D

12.主动重吸收Cl
A:近曲小管
B:外髓集合管
C:髓袢升支细段
D:髓袢升支粗段
答案：D

13.甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%，原乳平均购买单价为0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元。
A:184.95
B:203.64
C:201.6
D:128.85
答案：A

14.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:9270
B:9000
C:7416
D:7200
答案：C

15.下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。
A:将外购的货物用于集体福