河南省红旗区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（能力提升）.docx

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河南省红旗区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库带答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.某卷烟厂（增值税一般纳税人）2021年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。
A:5.94
B:5
C:6.6
D:5.5
答案：C

2.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:1824
B:912
C:0
D:456
答案：B

3.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款
B:纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
C:购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
D:进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
答案：B

4.某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。
A:10
B:12.1
C:9.9
D:11
答案：D

5.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）。
A:30日
B:次日
C:15日
D:当日
答案：D

6.（2017年真题）某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元。
A:1.88
B:4.61
C:2.63
D:3.23
答案：A

7.某企业为增值税一般纳税人，2021年4月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。4月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。
A:0.45
B:3.24
C:0.5
D:3.6
答案：B

8.甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2019年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法计税，则其应纳增值税（）万元。
A:2.33
B:8.16
C:13.33
D:3.81
答案：D

9.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:76.12
B:78.8
C:88
D:52.8
答案：A

10.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:以增值额为计税依据
B:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
C:采用扣除法和评估法计算增值额
D:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
答案：D

11.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A:竹制筷子
B:普通护肤护发品
C:电动汽车
D:高尔夫球包
答案：D

12.下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。
A:税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象
B:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
C:税务规范性文件的制定主体必须是税务机关
D:税务规范性文件属于立法行为的行为规范
答案：D

13.转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:城市维护建设税
B:城镇土地使用税
C:增值税
D:契税
答案：A

14.某小规模纳税人2021年4～6月销售货物的销售额分别是10万元、16万元和18万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人4～6月合计应缴纳增值税（）万元。
A:0.78
B:1.02
C:0.34
D:0
答案：C

15.（2015年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）。
A:与进口货物有关的特许权使用费
B:进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金
C:进口设备报关后的安装调试费用
D:进口人报关后的境内技术培训费用
答案：A

16.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加