山西省大同县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库带答案（能力提升）.docx

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山西省大同县内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库带答案（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:209.6
B:185.6
C:221.6
D:207.2
答案：D

2.下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。
A:纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额
B:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额
C:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
D:销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
答案：B

3.甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。
A:476.19
B:532.11
C:500
D:458.72
答案：D

4.下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:向消费者个人销售货物
B:商业企业一般纳税人零售服装
C:一般纳税人销售旧货
D:小规模纳税人提供住宿服务
答案：D

5.2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元。
A:598
B:220
C:454
D:338
答案：B

6.税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。
A:税法本身规定废止的日期
B:以新税法代替旧税法
C:税法本身与其他法律法规冲突
D:直接宣布废止某项税法
答案：C

7.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（）万元。
A:1.41
B:1.56
C:1.43
D:1.17
答案：A

8.下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。
A:年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司
B:年应税销售额500万元以上的丁个体户
C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人
D:年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂
答案：C

9.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:34.11
B:23.03
C:32.2
D:68.2
答案：C

10.下列关于税基的说法中，不正确的是（）。
A:甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据
B:车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨
C:丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象
D:乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象
答案：B

11.下列不符合消费税适用税率规定的是（）。
A:卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式
B:非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税
C:啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税
D:卷烟批发环节的消费税税率仅为5%
答案：D

12.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。
A:税种的性质
B:交通条件
C:应纳税额
D:企业会计制度
答案：D

13.下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。
A:自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策
B:增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户
C:自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税
D:自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税
答案：C

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