内部使用海南省天涯区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库含答案【B卷】.docx

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内部使用海南省天涯区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库含答案【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。
A:2000
B:3000
C:1000
D:3060
答案：B

2.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:31.04
B:30.73
C:31.2
D:30.89
答案：C

3.某超市为增值税一般纳税人，2020年8月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元。2020年8月该超市销项税额（）元。
A:18027.59
B:12364.24
C:14345.9
D:14717.24
答案：B

4.甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。
A:甲企业不需要转出进项税额
B:甲企业应计提销项税额86.7万元
C:甲企业应转出进项税额102万元
D:甲企业应转出进项税额86.7万元
答案：D

5.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:11.55
B:10.43
C:12.92
D:6.72
答案：C

6.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:2.74
B:2.66
C:2.9
D:3.8
答案：A

7.某企业为增值税小规模纳税人，2021年1月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币125000元，假定小汽车的关税税率10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:17875
B:17023.81
C:16250
D:18815.79
答案：D

8.下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。
A:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
B:烟叶税的税率为20%
C:烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
D:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
答案：C

9.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)
A:3400
B:4030
C:6030
D:3030
答案：A

10.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:74.76
B:61.2
C:13.2
D:18.6
答案：D

11.根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。
A:2个月
B:3个月
C:6个月
D:5个月
答案：B

12.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是()。
A:允许抵免额等同于抵免限额
B:抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度
C:直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
D:税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
答案：B

13.甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
A:纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
B:纳税人应在转让房地产合同签订后15日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
C:纳税人应在转让房地产合同签订后30日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料
D:纳税人应在转让