海南省美兰区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库（含答案）.docx

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海南省美兰区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库（含答案）

第I部分单选题（100题）

1.下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:委托加工应税消费品的单位
B:受托加工应税消费品的单位
C:进口应税消费品的单位
D:生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
答案：B

2.某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。
A:3050
B:2850
C:2565
D:2745
答案：C

3.下列业务不属于增值税视同销售的是（）。
A:单位无偿为关联企业提供建筑服务
B:单位无偿为其他个人提供交通运输服务
C:单位无偿向其他企业提供广告服务
D:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
答案：D

4.某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A:0.63
B:3.33
C:3.84
D:8.57
答案：B

5.某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，复运进境的运费1万元、保险费0.4万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:3.14
B:3.1
C:10.14
D:13.14
答案：A

6.某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:7859.28
B:3143.71
C:5239.52
D:10479.04
答案：C

7.下列选项中，不属于现代服务的是（）。
A:建筑服务
B:文化创意服务
C:鉴证咨询服务
D:租赁服务
答案：A

8.（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:车辆使用所在地
B:车辆登记地
C:车辆经销企业所在地
D:纳税人所在地
答案：B

9.某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（）万元。
A:1.39
B:1.5
C:1.54
D:1.63
答案：C

10.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:19.9
B:19.8
C:19.92
D:18.3
答案：A

11.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A:天然原油
B:矿泉水
C:食用盐
D:与原油同时开采的天然气
答案：C

12.下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。
A:电动汽车
B:中轻型商务客车
C:大客车
D:卡丁车
答案：B

13.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:162.13
B:162.14
C:138.17
D:152.13
答案：B

14.对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A:90
B:120
C:60
D:30
答案：A

15.位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月具体经营业务如下：
A:1342.45
B:975.69
C:1095.26
D:1156.32
答案：A

16.关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。
A:30日
B:60日
C:15日
D:25日
答案：C

17.甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利