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内部使用海南省天涯区《税务师之税法一》考试必刷200题完整版含答案解析

第I部分单选题（100题）

1.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是()。
A:企业会计制度
B:应纳税额
C:税种的性质
D:交通条件
答案：A

2.甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.73
B:0.82
C:0.74
D:0.65
答案：C

3.非水滴定法选用指示剂
A:甲基红
B:二甲酚橙
C:淀粉溶液
D:结晶紫
答案：D

4.下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A:纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
B:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
C:购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
D:进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
答案：A

5.2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。
A:1880
B:1895
C:1940
D:1280
答案：A

6.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元，该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成，上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元，本月生产领用60%，该企业2019年3月应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A:10.8
B:11.7
C:22.5
D:18
答案：B

7.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。
A:将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税
B:将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税
C:将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税
D:将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税
答案：A

8.某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:3.54
B:3.75
C:0
D:2.55
答案：B

9.2021年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2020年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。
A:12.05
B:0
C:21.9
D:17.14
答案：C

10.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:27.96
B:27.63
C:26.74
D:27.14
答案：A

11.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:69.28
B:80
C:79
D:71
答案：A

12.以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（）。
A:纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税
B:纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税
C:纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税
D:纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税
答案：B

13.下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。
A:对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人
B:进口货物收货人为关税的纳税人
C:以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人
D:对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
答案：C

14.自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。
A:70%；10万元
B:70%；5万元
C:50%；3万元
D:50%；2万元
答案：B

15.（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。
A:融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税
B:自开票的物流公