海南省天涯区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题真题（B卷）.docx

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海南省天涯区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题真题（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.2010年3月1日某公司进口一批化妆品，成交价格为20万人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2010年3月5日填发税款缴款书，该公司于2010年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是()。
A:该批化妆品的关税完税价格为22.4万元
B:该公司应缴纳进口环节税金为30.11万元
C:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
D:该公司应缴纳关税9.2万元
答案：D

2.有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。
A:离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票
B:自2020年11月1日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税
C:离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数
D:离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税
答案：A

3.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:36.4
B:15.15
C:36.58
D:8.4
答案：B

4.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:10.43
B:6.72
C:12.92
D:11.55
答案：C

5.一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
A:0.03
B:0.05
C:0.11
D:0.02
答案：D

6.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:250
B:125
C:200
D:100
答案：D

7.某酒厂为增值税一般纳税人。2020年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（）万元。（黄酒消费税定额税率为240元/吨）
A:69.5
B:63.5
C:55.17
D:59.5
答案：C

8.下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）。
A:对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
B:教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质
C:对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
D:地方教育费附加的计征比率为3%
答案：D

9.某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税（）万元。
A:14.95
B:8.55
C:7.91
D:6.41
答案：B

10.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:3‰
B:2‰
C:5‰
D:1‰
答案：A

11.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:2046.55
B:2714.36
C:3752.51
D:4041.23
答案：B

12.下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。
A:商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售
B:某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售
C:工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售
D:某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售
答案：D

13.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A:13.13
B:13.19
C:13.12
D:13.09
答案：C

14.下列各项中，应缴纳环境保护税的是（）。
A:纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备后直接向环境排放污染物