历年河南省新密市《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库及答案（历年真题）.docx

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历年河南省新密市《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库及答案（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备。检测数据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅0.6mg/L。已知该厂所在省的水污染物税率为3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为0.025。该化工厂2月应缴纳环境保护税（）元。
A:2592
B:480
C:2880
D:240
答案：A

2.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:1000
B:3000
C:1500
D:2700
答案：C

3.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:可以抵扣的进项税额为100万元
B:应纳增值税2.8万元
C:应退税额为0
D:免抵税额为24.2万元
答案：D

4.某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税()元。
A:1165.05
B:903.51
C:1112.62
D:111.05
答案：B

5.商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售
B:将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售
C:将外购电池贴商标后销售
D:将外购的高档化妆品加价销售
答案：D

6.关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。
A:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
B:劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额
C:经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额
D:航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费
答案：D

7.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
C:转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税
D:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
答案：D

8.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税（）元。
A:8040
B:13800
C:6920
D:21840
答案：B

9.境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税（）元。
A:583.02
B:618
C:0
D:300
答案：A

10.2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税（）万元。（以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%）
A:25.62
B:14.1
C:2370
D:15.3
答案：D

11.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:0
B:650
C:160
D:750
答案：C

12.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:11.59
B:14.97
C:15.35
D:12
答案：A

13.下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）。
A:一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额
B:小规模