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整理山东省奎文区《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库参考答案

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元。
A:1000
B:2000
C:3060
D:3000
答案：D

2.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:1.56
B:0.06
C:1.6
D:0.04
答案：B

3.某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，按月申报缴纳资源税。2021年2月发生以下业务：
A:1.8
B:1.5
C:0.9
D:2
答案：B

4.（2015年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额143.75万元，本月领用其中的40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:18
B:13
C:20.31
D:9
答案：D

5.下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（）。
A:机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税
B:规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税
C:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税
D:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
答案：B

6.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:0.9
B:0
C:0.77
D:1.5
答案：A

7.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:0.34
B:0
C:8.74
D:2.9
答案：D

8.下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。
A:大客车
B:中轻型商务客车
C:卡丁车
D:电动汽车
答案：B

9.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:39.1
B:38.9
C:39.08
D:39.28
答案：B

10.某金店为增值税一般纳税人，2020年9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款（含税）2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。
A:该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据
B:该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据
C:本期增值税销项税为1380.34元
D:本期增值税销项税为632.74元
答案：D

11.关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
B:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
C:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
D:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
答案：B

12.下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（）。
A:建筑噪声
B:规模化养殖直接排放应税污染物
C:航空器排放应税污染物
D:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
答案：B

13.甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。
A:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元
B:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
C:甲企业12月应纳增值税0.82万元
D:甲企业11月应纳增值税0.87万元
答案：C

14.纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。
A:实质课税原则
B:程序优于实体原则
C:税收合作信赖主义