山东省陵城区《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库及答案解析.docx

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山东省陵城区《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库及答案解析

第I部分单选题（100题）

1.2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A:22
B:39
C:42
D:12
答案：A

2.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。
A:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收
B:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
C:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
D:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
答案：A

3.（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率30%）。
A:61.5
B:63.9
C:60.6
D:63.19
答案：D

4.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:677.78
B:678.04
C:677
D:683
答案：A

5.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:11.7
B:11.51
C:9.6
D:10.5
答案：D

6.2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。
A:1895
B:1940
C:1280
D:1880
答案：D

7.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:8.81
B:68.81
C:8
D:11.43
答案：C

8.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:4041.23
B:3752.51
C:2714.36
D:2046.55
答案：C

9.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:1128.48
B:1013.4
C:896.97
D:1000
答案：A

10.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:36
B:81
C:39
D:49
答案：C

11.2021年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，买方负担的佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格为（）万元。
A:615
B:623
C:610
D:613
答案：B

12.以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。
A:存款利息，以利息收入全额为销售额
B:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
C:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
D:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
答案：A

13.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:405000
B:360035.3
C:350807.25
D:340764.71
答案：B

14.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:0
B:2.28
C:1.98
D:3.3
答案：C

15.（2010年）某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含进口运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。
A:20
B:18
C:22
D:22.1
答案：A