山东省整理《税务师之税法一》考试必考200题题库加解析答案.docx

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山东省整理《税务师之税法一》考试必考200题题库加解析答案

第I部分单选题（100题）

1.（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：
A:9.3
B:26.55
C:14.5
D:17.25
答案：D

2.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:10.2
B:3.2
C:6.8
D:2.38
答案：B

3.下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。
A:自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
B:一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
C:商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
D:一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
答案：C

4.2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:500
B:573.5
C:556.8
D:550
答案：C

5.2018年2月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万支，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支）
A:2.17
B:5.35
C:5.72
D:2.05
答案：A

6.2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元，市场价格2800万元；转让抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企业当1月应纳营业税()万元。
A:35
B:119
C:34.97
D:74
答案：A

7.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:3286.5
B:2284.25
C:4382
D:3379.75
答案：D

8.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A:按照3%征收率缴纳增值税
B:需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
C:不需要缴纳增值税
D:按照5%征收率缴纳增值税
答案：D

9.2013年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元；修理金银首饰取得含税收入2.34万元；零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税（）万元。（金银首饰消费税税率5%）
A:0.75
B:0.6
C:0.35
D:0.45
答案：C

10.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10%，白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。）
A:33250
B:65292.5
C:65170
D:64680
答案：B

11.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:35.9
B:17.7
C:38.35
D:15.6
答案：A

12.根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。
A:某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
B:某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
C:某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
D:某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
答案：B

13.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:30.96
B:1.16
C:30.04
D:30.86
答案：B

14.关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（）。
A:退税额未超过10000元的，以现金方式退税
B:退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物