2024年江苏省大丰区《税务师之税法一》资格考试必背200题（各地真题）.docx

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2024年江苏省大丰区《税务师之税法一》资格考试必背200题（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
A:31.6万元
B:25.6万元
C:29.6万元
D:34万元
答案：D

2.烟叶税实行比例税率，税率为（）。
A:0.1
B:0.05
C:0.2
D:0.3
答案：C

3.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:2.72
B:3.04
C:3.4
D:2.58
答案：D

4.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务，2020年3月主要经营业务如下：
A:57.27
B:580.6
C:57.62
D:261.56
答案：A

5.2021年8月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）
A:12
B:22
C:42
D:39
答案：B

6.2021年2月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。关于该车车辆购置税说法正确的是（）。
A:王某应缴纳车辆购置税7079.65元
B:王某应缴纳车辆购置税8000元
C:房产公司应缴纳车辆购置税8000元
D:房产公司应缴纳车辆购置税7079.65元
答案：A

7.下列属于消费税征税范围的是（）。
A:调味料酒
B:宝石坯
C:鞭炮引线
D:卫星通讯车
答案：B

8.某汽车贸易公司2021年5月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。小轿车关税税率28%，消费税税率9%，该公司应纳车辆购置税（）万元。
A:5
B:7.5
C:7.03
D:10.55
答案：C

9.某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。
A:49
B:45.8
C:54
D:50.8
答案：B

10.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：
A:1.14
B:1.62
C:0
D:0.72
答案：B

11.关于关税特点的说法，正确的是（）。
A:关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税
B:关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大
C:关税是单一环节征收的价外税
D:关税是多环节征收的价内税
答案：C

12.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:3.72
B:2.88
C:1.44
D:4.32
答案：D

13.我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）。
A:城镇土地使用税
B:契税
C:土地增值税
D:个人所得税
答案：C

14.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:24.75
B:0
C:24
D:18.75
答案：C

15.下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。
A:个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额
B:纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积