江苏省大丰区2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库（各地真题）.docx

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江苏省大丰区2024年《税务师之税法一》考试必考200题题库（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元。
A:4
B:16
C:14
D:15
答案：D

2.根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是（）。
A:酸奶
B:玉米蛋白粉
C:水果罐头
D:天然气
答案：D

3.某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
A:8.4
B:7.35
C:1.5
D:10.5
答案：D

4.关于教育费附加的说法，正确的是()。
A:某公司应缴纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以30万元为计税依据缴纳教育费附加
B:某公司进口铁矿石缴纳增值税80万元，应同时按3%缴纳教育费附加
C:某公司出口电视机已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还
D:张某下岗失业后开小吃店，2009年10月8日领取税务登记证，2010年10月8日起缴纳教育费附加
答案：C

5.（2019年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。
A:单位取得存款利息应缴纳增值税
B:单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税
C:单位获得的保险赔付需要缴纳增值税
D:工会组织收取的工会经费应缴纳增值税
答案：B

6.2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:573.5
B:500
C:676.8
D:550
答案：C

7.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:1
B:0.44
C:0
D:2
答案：C

8.某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:36.7
B:39.6
C:30
D:57.8
答案：C

9.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:19.39
B:19.11
C:19.21
D:21.51
答案：C

10.下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（）。
A:进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率
B:保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
C:进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
D:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关发现该行为之日实施的税率
答案：D

11.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年9月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额220万元，当月应收取80%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款150万元。当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款50万元，将该批原料运往仓库，发生运费5万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税（）万元。
A:16.38
B:22.1
C:15.93
D:21.65
答案：A

12.对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A:120
B:60
C:30
D:90
答案：D

13.下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。
A:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的
B:已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
C:已征进口关税的货物，因进口商需求改变，原状退货复运出境的
D:已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
答案：C

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