江苏省大丰区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【各地真题】.docx

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江苏省大丰区内部使用《税务师之税法一》资格考试必背200题题库【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:5.54
B:22.94
C:9.94
D:2.94
答案：D

2.2021年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:314.56
B:1048.54
C:0
D:943.69
答案：C

3.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:1.23
B:1.25
C:0.71
D:0.95
答案：D

4.2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:15434.48
B:17824.78
C:19293.1
D:17363.79
答案：D

5.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:516.06
B:1515.14
C:606.88
D:873.81
答案：B

6.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:57
B:48
C:40
D:36.99
答案：D

7.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:0.03
B:0.005
C:0.13
D:0.02
答案：A

8.下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。
A:防汛部门专用指挥车
B:部队特种车改装成后勤车
C:森林消防专用指挥车
D:外国驻华使馆自用车辆
答案：B

9.2021年3月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，货物运费率为2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。
A:28.6
B:28.56
C:28.04
D:28.65
答案：D

10.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:2690.48
B:4665.14
C:1555.05
D:1036.7
答案：C

11.某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计抵减额余额为5万元，该公司6月应纳增值税（）万元。
A:63.73
B:57.05
C:84.6
D:76.41
答案：B

12.下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）。
A:啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税
B:酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税
C:啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税
D:一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税
答案：A

13.根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（）。
A:客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣
B:客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政