2023-24年江苏省大丰区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库汇编.docx

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2023-24年江苏省大丰区《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库汇编

第I部分单选题（100题）

1.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:30
B:50
C:29
D:0
答案：A

2.出口转关运输货物，适用（）实施的税率。
A:启运地海关接受该货物申报出口之日
B:指运地海关接受该货物申报进口之日
C:装载该货物的运输工具抵达指运地之日
D:装载该货物的运输工具申报出境之日
答案：A

3.某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。
A:13.4
B:12.1
C:13.6
D:12.4
答案：B

4.税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。
A:财政部
B:国务院
C:全国人大常务委员会
D:国家税务总局
答案：B

5.下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（）。
A:自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格
B:自产自用应税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款
C:进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价格加关税
D:购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款
答案：B

6.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
A:缴纳城市维护建设税0.13万元
B:缴纳地方教育附加0.05万元
C:缴纳教育费附加0.08万元
D:预缴增值税2.70万元
答案：A

7.亚硝酸钠法所用的指示液是
A:碘化钾-淀粉
B:酚酞
C:结晶紫
D:荧光黄
答案：A

8.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A:纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税
B:纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税
C:宾馆提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税
D:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税
答案：A

9.李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，当月预收3个月的租金24000元，则李某当月应缴纳增值税（）元。
A:0
B:114.29
C:342.86
D:120
答案：A

10.2021年7月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016年1月取得），预收半年租金270000元，甲公司采用简易计税方法计税，7月份应缴纳增值税（）元。
A:12857.14
B:3857.14
C:4459.46
D:2142.86
答案：A

11.某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2021年6月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为135.6万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款；9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）。
A:0
B:6万元
C:14万元
D:12万元
答案：B

12.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:34.3
B:33.86
C:34.78
D:34.18
答案：C

13.下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）。
A:受托代理出口货物的外贸企业
B:委托出口自产货物的生产企业
C:自营出口自产货物的生产企业
D:收购货物出口的外贸企业
答案：D

14.在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。
A:耕地占用税
B:土地出让金
C:借款利息费用
D:房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税
答案：A

15.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A:销售自来水的商业企业
B:进口原油的外贸企业
C:销售自采铁矿石的国有企业
D:采购蜂窝煤自用的居民个人
答案：C

16.下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）。
A:不经常发生应税行为的丙个体工商户
B:不经常发生应税行为的甲事