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内部使用湖北省荆州区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。
A:电视机
B:锂原电池
C:空调机
D:汽车轮胎
答案：B

2.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。
A:不计入收入同时也不作为扣除项目扣除
B:不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数
C:作为加计扣除20%的基数
D:只计入收入计税不作为扣除项目扣除
答案：A

3.下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。
A:税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度
B:计税依据和课税对象是一致的
C:税目一般可分为列举税目和概括税目两类
D:计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现
答案：B

4.关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。
A:税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义
B:税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税
C:税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利
D:经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力
答案：C

5.某食品厂2020年9月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A:1815
B:15
C:55
D:2615
答案：A

6.某烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。
A:66
B:60
C:85
D:100
答案：A

7.2019年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:156
B:174
C:268
D:286
答案：B

8.2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是)。
A:税收法规
B:税务规章
C:税收法律
D:税收规范性文件
答案：B

9.甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝，该批烟叶的成本为30万元，乙卷烟厂收取加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。（以上价格均为不含税价格，烟丝消费税税率30%）
A:1.5
B:0
C:5
D:15
答案：A

10.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是()。
A:特别法优于普通法
B:程序优于实体
C:法律不溯及既往
D:实体从旧，程序从新
答案：B

11.某商场为增值税一般纳税人，2018年5月珠宝首饰部发生下列业务:零售铂金首饰取得收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税()万元。(零售环节消费税税率5%)
A:0.55
B:1.35
C:0.9
D:1.46
答案：D

12.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1207.06
B:1253.81
C:1239.56
D:1264.56
答案：C

13.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:52
B:46.02
C:64.42
D:72.8
答案：D

14.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其