山东省李沧区2024年《税务师之税法一》考试必考200题附参考答案（培优）.docx

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山东省李沧区2024年《税务师之税法一》考试必考200题附参考答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。
A:94056.92
B:64152.04
C:95258.12
D:53169.8
答案：D

2.某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：
A:1742.2
B:621.03
C:1706.53
D:1760.53
答案：D

3.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:28.31
B:29.27
C:21.34
D:26.93
答案：C

4.下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）。
A:以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
B:以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
C:以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品
D:以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
答案：C

5.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为（）万元。
A:29.91
B:32.21
C:36.81
D:41.6
答案：B

6.土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）。
A:向原土地使用人实际支付的地价款
B:所支付的土地出让金
C:税务机关核定的地价款
D:按照国家有关规定补缴的土地出让金
答案：D

7.根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。
A:关税是一种商品税
B:关税的征税主体是国家
C:任何情况下，一国的关境和国境都是一致的
D:关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收
答案：C

8.（2013年）下列关于边际税率的说法，正确的是（）。
A:在累进税率的前提下边际税率等于平均税率
B:边际税率的提高不会带动平均税率的上升
C:边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多
D:边际税率是指全部税额与全部收入之比
答案：C

9.（2014年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。
A:60
B:15
C:30
D:10
答案：A

10.下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。
A:直接宣布废止某项税法
B:税法本身规定废止的日期
C:新税法代替旧税法
D:税法本身与其他法规冲突
答案：D

11.（2019年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:属于一种附加税
B:征收范围较窄
C:税款专款专用，具有收益税性质
D:根据城市规模设计税率
答案：B

12.下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。
A:税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象
B:税务规范性文件的制定主体必须是税务机关
C:税务规范性文件属于立法行为的行为规范
D:税务规范性文件具有向后发生效力的特征
答案：C

13.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，（）。
A:自购置应税车辆之日起，每满一年扣减10%
B:自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减15%
C:全额退税
D:自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减10%
答案：D

14.根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（）。
A:实行一次课征制度
B:税款于纳税人使用后两年内一次缴清
C:纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税
D:进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税
答案：B

15.某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。
A:2
B:6
C:2.2
D:6.2
答案：C

16.下列各项中，不享受免征增值税的是（）。
A:国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入
B:个人从事金融商品转