山东省《税务师之税法一》考试必考200题附答案【培优】.docx

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山东省《税务师之税法一》考试必考200题附答案【培优】

第I部分单选题（100题）

1.某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A:25.8
B:11.2
C:16.25
D:19.8
答案：B

2.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:4.8
B:3.2
C:0
D:4.13
答案：A

3.某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：
A:5
B:1.5
C:2
D:3.5
答案：D

4.王某2011年2月购买一辆1.4排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税()元。
A:9256.41
B:8914.53
C:8529.91
D:4628.21
答案：A

5.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021年1月发生如下业务。
A:1209
B:12870
C:1170
D:8910
答案：B

6.某油田企业2018年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2018年9月应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10%)
A:8500
B:3400
C:4250
D:5100
答案：B

7.2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A:2731
B:2729.86
C:2724.86
D:2727.86
答案：B

8.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:73.86
B:86.23
C:85.33
D:86.61
答案：D

9.非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:将新建房以成本价销售给职工
B:企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业
C:企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业
D:企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业
答案：A

10.某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元，当期允许抵扣的进项税款6.5万元，则本期应缴纳增值税（）万元。
A:6.77
B:18
C:2.77
D:16.89
答案：A

11.某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。已知钨矿选矿资源税税率6.5％。甲企业当月应纳资源税（）元。
A:19500
B:18850
C:21326.5
D:22035
答案：A

12.某企业（位于市区）2019年4月因进口货物由海关代征增值税3000元，消费税2000元，因内销应税消费品向主管税务机关缴纳增值税45000元，消费税30000元。当月还将2008年购进的机器出售（未放弃减税），取得含税收入2