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整理山东省李沧区《税务师之税法一》考试必考200题内部题库及答案【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。
A:12个月
B:36个月
C:6个月
D:48个月
答案：B

2.下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。
A:税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征
B:国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法
C:国家征税的依据是其政治权力
D:从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
答案：A

3.下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。
A:自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应自已纳税额中扣减10%计算退税额
B:已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人
C:已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报
D:减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日
答案：A

4.对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）。
A:线下审核
B:实地审核
C:案头审核
D:网上审核
答案：C

5.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：
A:2.03
B:2.68
C:2.43
D:2.05
答案：D

6.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5535
B:5912.5
C:5321.25
D:5766.5
答案：C

7.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
A:0.01
B:0.02
C:0.03
D:0.05
答案：C

8.2021年6月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2019年8月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）
A:21.9
B:0
C:12.05
D:17.14
答案：A

9.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（2）增值税销项税额（）万元。
A:12870
B:1209
C:12909
D:1170
答案：A

10.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()。
A:化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
B:地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
C:卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝
D:汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
答案：C

11.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:1938.42
B:1769.22
C:1649.22
D:1744.58
答案：A

12.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2678.31
B:2419.27
C:2416.36
D:2417.01
答案：C

13.下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。
A:采购蜂窝煤自用的居民个人
B:销售自采铁矿石的国有企业
C:销售自来水的商业企业
D:进口原油的外贸企业
答案：B

14.纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:排气量超过一百五十毫升的