山东省李沧区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题题库带答案（最新）.docx

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山东省李沧区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题题库带答案（最新）

第I部分单选题（100题）

1.土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）。
A:支付给拆迁户的拆迁补偿费
B:房地产开发企业的预提费用
C:销售已装修房屋的装修费
D:建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金
答案：B

2.下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（）。
A:生产海盐的盐场
B:销售成品油的加油站
C:中外合作开采海洋石油资源的企业
D:开采铁矿石的矿山
答案：B

3.某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的（）。
A:新法优于旧法原则
B:实体从旧、程序从新原则
C:法律优位原则
D:程序优于实体原则
答案：D

4.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:384.75
B:437.4
C:364.5
D:457.65
答案：B

5.（2020年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）。
A:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
B:退税币种为退税者所在国货币
C:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
D:一次购买金额达到300元可以退税
答案：A

6.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:4237.98
B:4137.98
C:4520
D:4197.98
答案：D

7.2020年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。
A:0.65
B:0.45
C:0.7
D:0.63
答案：B

8.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）
A:0
B:50
C:70
D:60
答案：C

9.甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。
A:缴纳教育费附加0.08万元
B:缴纳地方教育附加0.05万元
C:预缴增值税2.70万元
D:缴纳城市维护建设税0.13万元
答案：D

10.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:29.56
B:123.79
C:44.97
D:42.54
答案：A

11.某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产白酒5吨，取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费2.26万元，包装物押金1.13万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:4.6
B:5.18
C:6.1
D:5.1
答案：D

12.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:1
B:2
C:0.38
D:0.88
答案：D

13.下列有关营业税税目的说法，正确的是()。
A:销售货物时向购买方收取的包装物租金适用"服务业-租赁业"税目
B:出租包装物适用"服务业-租赁业"税目
C:转让土地使用权适用"服务业一租赁业"税目
D:出租土地使用权适用"转让无形资产"税目
答案：B

14.某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:
A:17.25
B:7.67
C:23
D:11.5
答案：C

15.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2