湖北省内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题及完整答案.docx

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湖北省内部使用《税务师之税法一》考试必刷200题及完整答案

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。
A:0.42
B:0.3
C:0.72
D:0.22
答案：B

2.位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务：
A:4.56
B:4.08
C:5.11
D:4.78
答案：B

3.房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。
A:为销售商品房发生的销售费用
B:逾期开发缴纳的土地闲置费
C:精装房的装修费
D:向回迁户支付的补差价款
答案：B

4.下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
B:房地产公司出租高档住宅
C:县城居民个人之间互换自有居住用房屋
D:非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
答案：D

5.王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。
A:1.47
B:11.67
C:1.67
D:1.02
答案：C

6.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:50500
B:0
C:50000
D:151500
答案：A

7.下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）。
A:旧房及建筑物的入账成本价
B:旧房及建筑物的重置成本价
C:旧房及建筑物的市场价格
D:旧房及建筑物的评估价格
答案：D

8.某白酒生产企业2021年2月购进玉米一批用于生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1500万元，农产品耗用率为70%，玉米平均购买单价为4000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:120
B:195
C:120.8
D:172.57
答案：C

9.某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2019年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为（）万元。
A:330.85
B:0
C:325
D:209
答案：C

10.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:3.2
B:3.78
C:3.52
D:3.23
答案：D

11.甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A:0
B:8.64
C:13.29
D:13.25
答案：A

12.下列货物适用增值税较低税率9%的是（）。
A:液化煤气
B:淀粉
C:边销茶
D:菠菜罐头
答案：A

13.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:11.78
B:2.56
C:2.16
D:11.76
答案：B

14.下列业务中，免征增值税的是()。
A:单位销售自建住房
B:民办职业培训机构的培训业务
C:残疾人福利企业销售自产产品
D:残疾人福利机构提供的育养服务
答案：D

15.下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A:私营企业缴纳的消费税
B:个体工商户缴纳的城镇土地使用税
C:外商投资企业缴纳的增值税
D:国有企业缴纳的增值税
答案：B

16.某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（）元。
A