浙江省内部使用《税务师之税法一》资格考试内部题库带答案（典型题）.docx

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浙江省内部使用《税务师之税法一》资格考试内部题库带答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:4.4
B:9.1
C:4.6
D:4.5
答案：A

2.位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A:723.8
B:702.7
C:731
D:695.5
答案：C

3.某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2020年5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为20%，则该企业应缴纳关税为（）万元。
A:0
B:6.6
C:8
D:8.2
答案：C

4.一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。
A:中成药
B:蜜饯
C:调制乳
D:巴氏杀菌乳
答案：D

5.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:20.86
B:21.25
C:23.45
D:23.35
答案：D

6.下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。
A:超豪华游艇
B:雪茄烟
C:白酒
D:卷烟
答案：D

7.下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。
A:因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
B:因国家建设需要而被政府收回房地产
C:个人销售商铺
D:企业资产整合过程中涉及房地产过户
答案：C

8.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:销售汽车的4S店
B:捐赠自产汽车的生产企业
C:出口汽车的生产企业
D:购买汽车自用的企业
答案：D

9.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格
B:纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税
C:纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款
D:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
答案：D

10.下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（）。
A:不得设定税种开征、停征、减免退补税
B:适用主体的非特定性
C:具有向后发生效力的特征
D:属于立法行为的行为规范
答案：D

11.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:10450
B:13000
C:12350
D:11700
答案：C

12.下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）。
A:委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
B:采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
C:将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D:卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税
答案：C