陕西省内部使用《税务师之税法一》资格考试内部题库带解析答案.docx

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陕西省内部使用《税务师之税法一》资格考试内部题库带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7210
B:7213.6
C:213.5
D:7210.1
答案：D

2.某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票：当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税()万元。
A:254.36
B:272
C:242.36
D:316
答案：C

3.下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是（）。
A:自产自用应税小汽车的，计税价格为组成计税价格
B:进口自用应税小汽车的，计税价格为关税完税价格加关税
C:购买自用应税小汽车的，计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款
D:自产自用应税小汽车的，有同类应税车辆的销售价的，计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格，不包括增值税税款
答案：D

4.（）是我国赋税史上的重大改革，它对于平衡税负，合理负担，促进经济发展，巩固中央财政都曾起到了积极作用。
A:一条鞭法
B:初税亩
C:摊丁入亩
D:两税法
答案：D

5.某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批：第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。
A:18.9万元
B:18.98万元
C:19.3万元
D:16.8万元
答案：A

6.某咨询公司是增值税一般纳税人，2020年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2020年1月应当缴纳的增值税是（）万元。
A:3.34
B:3
C:3.85
D:5
答案：B

7.下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）。
A:非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率
B:计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%
C:按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支
D:每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%
答案：B

8.王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。
A:10000
B:7000
C:0
D:8000
答案：D

9.从量定额征收的资源税的计税依据是（）。
A:应税产品的销售数量
B:实际开采的数量
C:税务机关核定的数量
D:应税产品的销售额
答案：A

10.下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。
A:年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂
B:年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人
C:年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司
D:年应税销售额500万元以上的丁个体户
答案：B

11.某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:40
B:800
C:200
D:400
答案：D

12.某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。
A:12.6
B:13.24
C:12.64
D:6.6
答案：C

13.关于增值税计税依据的说法，错误的是()。
A:加油站检测用油应按使用数量计人成品油销售数量计征增值税
B:黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实