内部使用安徽省利辛县《税务师之税法一》资格考试内部题库（典型题）.docx

专业《税务师之税法一》资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

内部使用安徽省利辛县《税务师之税法一》资格考试内部题库（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）
A:88000
B:84000
C:96200
D:92200
答案：C

2.2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元。
A:385.88
B:350
C:367.5
D:404.25
答案：C

3.某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:67.29
B:59.56
C:11.83
D:13.35
答案：C

4.位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:358
B:298
C:716
D:315
答案：A

5.甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:2781
B:4635
C:3090
D:2700
答案：A

6.某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元。该银行当月应缴纳增值税（）万元。
A:14.15
B:13.44
C:14.81
D:11.98
答案：B

7.某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A:30日
B:10日
C:7日
D:90日
答案：C

8.2020年5月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为50000元，成本利润率为8%，则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（）元。（消费税税率为12%）
A:0
B:5400
C:6136.36
D:5000
答案：C

9.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:15650
B:10250
C:22250
D:13450
答案：D

10.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年1月发生如下业务。
A:3.24
B:0.22
C:0.33
D:1.58
答案：A

11.某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺，购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税2.7万元。2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格。该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）
A:3.84
B:3.33
C:0.63
D:8.57
答案：B

12.关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（）。
A:带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
B:金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
C:金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
D:用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税
答案：D

13.下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是（）。
A:将货物交付其他单位代销
B:将自产的货物用于个人消费
C:将外购的货物作为福利发给职工
D:将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户
答案：C

14.一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。
A:建筑服务
B:文化体育服务
C:不动产经营租赁
D:公共交通运输服务
答案：C

15.下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（