湖北省内部使用《税务师之税法一》资格考试大全带答案（典型题）.docx

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湖北省内部使用《税务师之税法一》资格考试大全带答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。（不考虑地方教育附加）
A:5000
B:2500
C:4000
D:2000
答案：C

2.某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:3.4
B:3
C:3.1
D:3.3
答案：D

3.根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。
A:对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人
B:以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人
C:对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
D:对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人
答案：B

4.某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4万元；本月逾期未退还包装物押金56.5万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A:144.5
B:110.5
C:136.07
D:116.24
答案：B

5.某外贸公司2021年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税5.2万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A:16.25
B:25.8
C:11.2
D:19.8
答案：C

6.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:1.44
B:1.59
C:1.67
D:2.72
答案：A

7.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
B:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
D:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
答案：B

8.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:73.08
B:77.88
C:61.56
D:87.48
答案：B

9.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
B:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
C:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
D:将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
答案：C

10.杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。
A:4957.26
B:10341.88
C:11600
D:9914.53
答案：D

11.某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。
A:14.61
B:19.92
C:13.92
D:18.9
答案：A

12.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:1.44
B:28
C:0
D:29.44
答案：C

13.2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额（）万元。
A:90
B:85.71
C:198
D:10000
答案：A

14.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售自产软件产品取得不含税收入