2024年山东省市中区《税务师之税法一》考试必考200题带答案（名师推荐）.docx

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2024年山东省市中区《税务师之税法一》考试必考200题带答案（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年真题）某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
B:按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C:按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
D:按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
答案：C

2.甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:7500
B:12000
C:18000
D:5500
答案：A

3.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:2632
B:3200
C:3052
D:2232
答案：A

4.下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:外商投资企业购买一辆小轿车自用
B:企业购进用于奖励职工的小汽车
C:车辆经销商待出售的小汽车
D:外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车
答案：A

5.某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。
A:18
B:10.8
C:15
D:9
答案：B

6.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:3.3
B:0.72
C:2.4
D:3.18
答案：C

7.我国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）。
A:个人所得税
B:契税
C:城镇土地使用税
D:土地增值税
答案：D

8.根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。
A:扣缴义务人应税行为发生地
B:纳税人应税行为发生地
C:扣缴义务人所在地
D:纳税人所在地
答案：D

9.（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。
A:个人所得税
B:土地增值税
C:房产税
D:车船税
答案：B

10.以下有关税法与其他部门法关系的说法，不正确的是（）。
A:我国税法是依据宪法制定的
B:税法具备经济分配的性质，而一般行政法不具备这样的性质
C:税法属于授权性法规，刑法属于禁止性法规
D:税法与民法的原则是不同的，但是也有例外，如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子，其原理是相近的
答案：C

11.下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（）。
A:自营出口自产货物的生产企业
B:委托出口自产货物的生产企业
C:收购货物出口的外贸企业
D:外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口
答案：C

12.税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次。下列不属于税法基本原则的是（）。
A:实质课税原则
B:程序优于实体原则
C:公众信任原则
D:税收法定性原则
答案：B

13.某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人。2019年9月甲公司发生销项税额280万元、可以抵扣的进项税额120万元，简易计税方法计算的应纳增值税20万元。当月申请退还前期期末留抵税额共计170万元。则当月甲公司应缴纳城建税（）万元。
A:0.7
B:12.6
C:1.4
D:0
答案：A

14.（2019年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。
A:300
B:583.02
C:0
D:618
答案：B

15.进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。
A:特惠税率
B:最惠国税率
C:普通税率
D:协定税率
答案：A

16.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税
B:销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
C:销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
D:销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
答案：A

17.根据相关规定，自2020年1月1日起