山东省平原县历年《税务师之税法一》考试必考200题内部题库（名师推荐）.docx

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山东省平原县历年《税务师之税法一》考试必考200题内部题库（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.2021年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:1048.54
B:0
C:314.56
D:943.69
答案：B

2.（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:595.56
B:0
C:641.8
D:477.94
答案：C

3.出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。
A:同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格
B:同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
C:根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格
D:按照合理方法估定的价格
答案：A

4.某电信企业为增值税一般纳税人，2021年4月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是（）万元。
A:50.8
B:54
C:49
D:45.8
答案：D

5.原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为（）。
A:协定税率
B:最惠国税率
C:普通税率
D:特惠税率
答案：A

6.下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。
A:事业单位出租闲置房产
B:村委会自行转让土地
C:政府向国有企业划转土地使用权
D:企业以房地产抵债
答案：D

7.根据相关规定，下列说法不正确的是（）。
A:满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生进口的，按照现行货物进口税收政策执行
B:满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生出口的，按照现行货物出口税收政策执行
C:自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税
D:自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税
答案：C

8.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.6
B:0.52
C:0.4
D:0.32
答案：A

9.根据相关规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。
A:最高限价
B:可供选择的价格中较低的价格
C:境外生产的货物在境内的销售价格
D:货物在出口地市场的销售价格
答案：D

10.某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票：当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税()万元。
A:272
B:316
C:254.36
D:242.36
答案：D

11.下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。
A:对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
B:房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
C:出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围
D:土地增值税的纳税义务人包括外国企业
答案：C

12.下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发