青海省都兰县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库【培优】.docx

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青海省都兰县2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库【培优】

第I部分单选题（100题）

1.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售A型实木地板200箱，取得不含税销售额50万元，另将100箱A型实木地板用于赠送客户、50箱A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税售价为0.25万元/箱，最高不含税售价为0.3万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。（已知实木地板消费税税率为5%）
A:4.75
B:4.63
C:4.38
D:4.5
答案：D

2.营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。
A:0.13
B:0.06
C:0.1
D:0.09
答案：B

3.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:18.3
B:19.92
C:19.8
D:19.9
答案：D

4.单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）。
A:个人取得有奖发票中奖所得
B:私营企业销售电视机
C:人民银行取得对金融机构的贷款利息
D:企业购置并自用应税车辆
答案：B

5.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台，取得收入28250元（含税，下同）；销售使用过10年的小轿车1辆，取得收入72100元；销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元，不考虑其他因素，该企业上述业务应纳增值税为（）元。（该企业未放弃减税优惠）
A:8708.54
B:18304.69
C:11410
D:15603.23
答案：C

6.某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（）万元。
A:26.53
B:19.84
C:29.32
D:24.42
答案：B

7.（2018年）关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
B:出售旧房或建筑物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额
C:凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额作为扣除项目金额
D:凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
答案：B

8.下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）。
A:每污染当量
B:每吨
C:超标分贝
D:每立方米
答案：D

9.关于增值税计税依据的说法，错误的是()。
A:加油站检测用油应按使用数量计人成品油销售数量计征增值税
B:黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金，发生实物交割的，应以不含税成交价格(不含交易场所收取的手续费)为计税依据
C:期货交易所交割实物，应以不含税实际成交额为计税依据
D:铁路运输总公司所属运输企业提供铁路运输及辅助服务，按照除铁路建设基金以外的销售额为计税依据征收增值税
答案：A

10.甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为（）元。（超标4－6分贝，每月环境保护税税额为700元）。
A:1050
B:700
C:350
D:1400
答案：A

11.自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是（）。
A:纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税
B:一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额
C:中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”
D:动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税
答案：D

12.某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。
A:12.1
B:10
C:11
D:9.9
答案：C

13.下列业务，属于增值税征收范围的是()。
A:钟表维修
B:照相、裱画
C:镌刻印章
D:打字、复印
答案：A

14.根据营