整理江苏省海州区《税务师之涉税服务实务》考试真题（精练）.docx

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整理江苏省海州区《税务师之涉税服务实务》考试真题（精练）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
B:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
C:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
D:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
答案：C

2.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:15
B:5
C:55
D:35
答案：C

3.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A:服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B:学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
C:服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
D:服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
答案：D

4.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:价款金额
B:使用费金额
C:报酬金额
D:研究开发费金额
答案：C

5.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
B:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
C:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
D:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
答案：A

6.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。
A:航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％
B:公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
C:铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
D:取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
答案：B

7.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。
A:12.07
B:6.9
C:19.47
D:17.24
答案：C

8.下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。
A:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
B:船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
C:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
D:学校直接向环境排放污水
答案：D

9.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
B:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
C:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
D:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
答案：D

10.下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。
A:无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
B:保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策
C:无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证
D:否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据
答案：B

11.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
C:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
D:只向税务机关完成信