2024年江苏省海州区《税务师之涉税服务实务》考试真题题库【典优】.docx

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2024年江苏省海州区《税务师之涉税服务实务》考试真题题库【典优】

第I部分单选题（100题）

1.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。
A:特许权使用费所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金所得
D:稿酬所得
答案：B

2.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:20个工作日
B:10个工作日
C:7个工作日
D:30个工作日
答案：A

3.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:影视演员化妆用的上妆油
B:变压器油
C:体育上用的发令纸
D:未经涂饰的素板
答案：D

4.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:蓝字更正法
B:红字冲销法
C:综合账务调账法
D:补充登记法
答案：C

5.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:可以用途确认后，抵扣进项税额
B:属于逾期扣税凭证，不得抵扣进项税额
C:需要由销售方提供报税证明后才能抵扣进项税额
D:由省级税务机关认证、稽核比对后，可以抵扣进项税额
答案：A

6.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
B:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
C:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
答案：C

7.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.05
B:0.03
C:0.15
D:0.1
答案：C

8.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A:480
B:624
C:465
D:604.5
答案：A

9.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
B:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
C:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
D:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
答案：D

10.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A:5
B:15
C:10
D:3
答案：A

11.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%）
A:8690
B:8954
C:10700
D:10773.1
答案：D

12.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
B:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
C:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
D:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
答案：A

13.（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
B:对税务机关委托的单位