整理江苏省海州区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题【精选题】.docx

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整理江苏省海州区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题【精选题】

第I部分单选题（100题）

1.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
B:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
C:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
D:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
答案：A

2.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:5
B:2
C:10
D:3
答案：A

3.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:罚款
B:拘留
C:停止出口退税权
D:没收财物和违法所得
答案：B

4.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满后60天内
B:停业期满前
C:停业期满后30天内
D:停业期满后
答案：B

5.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:其他关联交易金额合计超过2000万元
B:无形资产所有权转让金额超过1亿元
C:金融资产转让金额超过4000万元
D:有形资产所有权转让金额小于2亿元
答案：B

6.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。
A:税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B:只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C:冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D:个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
答案：B

7.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
B:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
C:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
D:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
答案：B

8.下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）
A:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定
B:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年
C:受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
D:税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实
答案：B

9.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
B:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
C:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
答案：C

10.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
B:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
C:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
D:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
答案：A

11.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:17753.12
B:19546.36
C:24735.66
D:29656.55
答案：C

12.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:增值税
B:地方教育附加
C:教育费附加
D:城市维护建设税
答案：A

13.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
B:不允许税前扣除
C:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
D:按实际缴纳数额扣除
答案：A

14.税务师事务所的下列人员中，不对