整理江苏省《税务师之涉税服务实务》考试真题题库（精练）.docx

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整理江苏省《税务师之涉税服务实务》考试真题题库（精练）

第I部分单选题（100题）

1.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
B:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
C:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
D:纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
答案：D

2.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
B:某商场将外购的商品用于职工集体福利
C:因违法被拆除的建筑物
D:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
答案：A

3.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:税务师事务所所长
B:项目负责人
C:辅助人员
D:执业质量复核人员
答案：B

4.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:纳税情况审查
B:税收策划
C:一般税务咨询
D:专业税务顾问
答案：B

5.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A:150
B:100
C:250
D:200
答案：D

6.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:次年6月30日
B:次月15日
C:次年3月31日
D:月度终了
答案：C

7.（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
C:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
D:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
答案：C

8.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113
B:借：原材料113贷：银行存款113
C:借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113
D:借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113
答案：D

9.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:61800
B:60000
C:61962
D:60600
答案：D

10.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
B:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
C:房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税
D:个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
答案：C

11.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:主营业务收入
B:税金及附加
C:固定资产清理
D:管理费用
答案：B

12.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:5日；5日
B:10日；10日
C:10个工作日；10个工作日
D:5个工作日；5个工作日
答案：C

13.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到