历年海南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（易错题）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

历年海南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A:27.44
B:25.25
C:15.44
D:22.77
答案：D

2.（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
A:业主家庭支出
B:实际消耗的外购半成品
C:支付给生产经营从业人员的工资
D:固定资产盘亏净损失
答案：A

3.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:转让房屋所得
B:股息、红利等权益性投资所得
C:销售货物所得
D:特许权使用费所得
答案：D

4.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:应书面告知行政复议机构
B:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
C:可口头告知行政复议机构
D:不需要告知行政复议机构
答案：A

5.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A:42500
B:28000
C:32500
D:29750
答案：C

6.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
B:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
C:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
D:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
答案：A

7.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:购买的房屋以成交价格作为计税依据
B:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
C:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
D:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
答案：D

8.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。
A:借：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款11090
B:借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款11090
C:借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100
D:借：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090
答案：D

9.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113
B:借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113
C:借：原材料113贷：银行存款113
D:借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113
答案：B

10.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:在就职单位取得的讲课收入
B:证券经纪人取得的佣金收入
C:退休后再任职取得的收入
D:个人购买体育彩票取得的中奖收入
答案：B

11.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

12.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:10000元以上50000元以下
B:2000元以下
C:2000元以上10000元以下
D:2000元以上5000元以下
答案：D

13.某公司拖