海南省秀英区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库（易错题）.docx

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海南省秀英区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:102.57
B:121
C:95.6
D:112.57
答案：C

2.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:0.4
B:0.2
C:0.3
D:0.1
答案：C

3.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:跨县（市）提供建筑服务
B:出租其取得的不动产
C:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D:销售自建的不动产
答案：A

4.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:辅助人员
B:项目负责人
C:税务师事务所所长
D:执业质量复核人员
答案：B

5.某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。
A:93.2
B:34.95
C:57.14
D:152.38
答案：C

6.下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
B:固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
C:对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
D:对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
答案：C

7.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:不予行政赔偿的决定
B:补缴税款和滞纳金的处理决定
C:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
D:核定税额
答案：B

8.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:人造石油
B:原油
C:机油
D:汽油
答案：B

9.下列（）属于房产税的征税范围。
A:水塔
B:仓库
C:菜窖
D:围墙
答案：B

10.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：B

11.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:10个工作日；10个工作日
B:10日；10日
C:5个工作日；5个工作日
D:5日；5日
答案：A

12.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:车船税
B:资源税
C:增值税
D:土地增值税
答案：C

13.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:106.93
B:1069.31
C:0
D:314.56
答案：C

14.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
B:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
C:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
答案：A

15.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:销售货物所得
B:转让房屋所得
C:特许权使用费所得
D:股息、红利等权益性投资所得
答案：C

16.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉