山东省历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全【易错题】.docx

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山东省历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。
A:1年
B:半年
C:3个月
D:9个月
答案：A

2.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:10
B:30
C:60
D:15
答案：D

3.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:销售代销货物
B:将自产的茶叶用于招待客户
C:将委托加工收回的货物对外捐赠
D:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
答案：D

4.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9617.7
B:9272.57
C:9445.13
D:9100
答案：C

5.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
答案：C

6.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：A

7.（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:咨询费收入1000元
C:从原单位取得的退休金4000元
D:家教收入3000元
答案：C

8.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:定额发票
B:印有本单位名称的增值税普通发票
C:门票
D:通行费电子发票
答案：D

9.下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A:公园内小卖部所占用的土地
B:个人所有的居住房屋用地
C:企业厂区以外的公共绿化用地
D:镇政府机关在建制镇的用地
答案：A

10.银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
A:2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下
B:1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下
C:2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下
D:2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下
答案：D

11.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A:代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
B:代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
C:进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
D:代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
答案：B

12.复议机关应当自受理复议申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人。
A:30
B:60
C:90
D:15
答案：B

13.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:税务师事务所所长
B:项目负责人
C:辅助人员
D:执业质量复核人员
答案：B

14.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价