2024海南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题完整题库【易错题】.docx

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2024海南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题完整题库【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:62500
B:72500
C:85000
D:57500
答案：B

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
B:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
C:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
D:委托代销货物，为货物发出的当天
答案：B

3.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
B:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
C:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
D:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
答案：A

4.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
B:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
C:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
D:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
答案：A

5.土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A:重置成本法
B:现值法
C:假设开发法
D:残余法
答案：A

6.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。
A:查询法
B:控制计算法
C:比较分析法
D:核对法
答案：D

7.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:60%，5
B:60%，6
C:50%，6
D:50%，5
答案：D

8.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:赞助支出
B:业主的工资
C:税款的滞纳金
D:业主的“五险一金”
答案：D

9.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月5000元定额扣除
B:每个子女每月2000元定额扣除
C:每个子女每月1000元定额扣除
D:每个子女每月3000元定额扣除
答案：C

10.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
B:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
C:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
D:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
答案：D

11.鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（）。
A:谨慎原则
B:合理原则
C:责任原则
D:合法原则
答案：C

12.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:1000
B:420
C:450
D:500
答案：B

13.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
B:税收滞纳金
C:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D:向投资者支付的股息
答案：C

14.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
B:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
C:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
D:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
答案：C

15.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费