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内部使用贵州省西秀区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:发生股权变动后的当月内
B:完成股权交易后次日
C:完成股权交易后15日内
D:授（获）奖的次月15日内
答案：D

2.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:4077.67
B:4368.93
C:3203.88
D:3125.83
答案：C

3.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:委托人不是唯一的服务对象
B:范围和项目宽泛
C:因委托人自身需求触发
D:不一定出具涉税鉴证业务报告
答案：A

4.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:145.68
B:213.59
C:169.12
D:121.38
答案：D

5.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:投资企业所在地
B:被投资企业所在地
C:分配所得的企业所在地
D:负担、支付所得的企业所在地
答案：B

6.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
B:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
C:小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
D:从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
答案：B

7.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:2206.93
B:2000
C:1838.75
D:1926.25
答案：A

8.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
B:工会组织活动时给职工的奖励
C:储蓄存款利息所得
D:职工个人参加单位集资取得的利息所得
答案：C

9.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告。
A:15，15
B:20，20
C:10，10
D:5，5
答案：A

10.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
B:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
C:无需调整
D:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
答案：C

11.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:16.67
B:20.4
C:30
D:19.33
答案：D

12.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:人寿保险合同
B:融资租赁合同
C:供用电合同
D:法律咨询合同
答案：B

13.下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。
A:经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
B:未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳