内部使用辽宁省建昌县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库【典型题】.docx

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内部使用辽宁省建昌县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:检查盘点实物
B:偷拍偷录
C:审阅书面材料
D:询问或函证事项
答案：B

2.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:纳税情况审查
B:专业税务顾问
C:涉税鉴证
D:税收策划
答案：A

3.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）
A:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
B:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
C:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
D:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
答案：C

4.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
B:新设立企业
C:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
D:上一年度纳税信用评为D的企业
答案：B

5.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:不做任何账务处理
B:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
C:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
D:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
答案：D

6.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
B:从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
C:资源税实行从价计征或者从量计征
D:从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
答案：A

7.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
B:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
C:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
D:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
答案：A

8.（）在批发环节加征一次消费税。
A:酒
B:高档化妆品
C:卷烟
D:小汽车
答案：C

9.（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。
A:半年
B:1年
C:9个月
D:3个月
答案：B

10.（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
B:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
C:有人居住的住房不适用税收保全措施
D:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
答案：C

11.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
B:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
C:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
答案：C

12.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明