内部使用贵州省西秀区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（考点梳理）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

内部使用贵州省西秀区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:应收出口退税款
B:应交税费—应交增值税（出口退税）
C:银行存款
D:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
答案：B

2.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供人力资源外包服务
B:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
C:提供劳务派遣服务
D:提供建筑服务
答案：B

3.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1031580
B:1029180
C:1020380
D:1025100
答案：B

4.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用、损失和罚款
B:成本、费用和损失
C:成本、费用
D:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
答案：B

5.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:省以上税务局（分局）
B:国家税务总局
C:县以上税务局（分局）
D:市以上税务局（分局）
答案：C

6.某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
A:借：以前年度损益调整375贷：应交税费——应交所得税375借：以前年度损益调整1125贷：利润分配——未分配利润1125
B:借：应交税费——应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500借：利润分配——未分配利润7500贷：以前年度损益调整7500
C:借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
D:借：库存商品13900贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3900以前年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
答案：D

7.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
B:业务的行为主体是鉴证人
C:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
D:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
答案：D

8.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
B:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
C:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
D:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
答案：A

9.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:啤酒
B:卷烟
C:超豪华小汽车
D:高档化妆品
答案：B

10.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
B:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
C:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
D:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
答案：D

11.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:15
B:60
C:10
D:30
答案：A

12.下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A:对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
B:对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
C:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
D:对计划单列市税务局的具体行政