湖南省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题（典型题）.docx

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湖南省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
B:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
C:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
D:延期纳税最长不得超过60日
答案：A

2.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:5752.21
B:24159.29
C:24283.15
D:5876.07
答案：C

3.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:行政奖励
B:征收滞纳金
C:确定应税所得率
D:行政赔偿
答案：B

4.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
B:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
C:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
D:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
答案：C

5.甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
答案：C

6.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:机动车销售统一发票
B:印有本单位名称的普票
C:定额发票
D:门票
答案：A

7.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
B:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
C:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
D:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
答案：A

8.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局上一级税务机关
B:某保险公司
C:甲税务局
D:某保险公司上一级主管机构
答案：A

9.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:员工花名册
B:财务会计制度
C:一般存款账户信息
D:会计处理办法和会计核算软件
答案：A

10.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
B:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
C:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
D:稠油、高凝油减征40%资源税
答案：B

11.（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:行政罚款支出
C:被没收的财物损失
D:生产过程中耗费的原料成本
答案：D

12.（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A:县税务机关
B:省税务机关
C:国家税务总局
D:主管税务机关
答案：B

13.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。