江苏省武进区完整版《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库含答案【B卷】.docx

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江苏省武进区完整版《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库含答案【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。
A:加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
B:运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税
C:原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
D:加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
答案：D

2.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
B:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
C:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
D:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
答案：C

3.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:主营业务成本
B:税金及附加
C:管理费用
D:固定资产清理
答案：B

4.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:偶然所得
D:特许权使用费所得
答案：A

5.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:1000
B:900
C:1030
D:300
答案：A

6.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:书面咨询
B:网络咨询
C:晤谈
D:电话咨询
答案：D

7.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:5
B:10
C:1
D:3
答案：B

8.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
D:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
答案：D

9.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
B:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:土地增值税实行四级超率累进税率
答案：C

10.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
B:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
C:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
D:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
答案：D

11.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:20个工作日
B:7个工作日
C:10个工作日
D:30个工作日
答案：A

12.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:商场向消费者个人零售商品时
B:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
C:批发市场向商贩批发商品时
D:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
答案：D

13.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
B:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
C:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
D:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
答案：B

14.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率1