2024年江苏省《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库含答案【B卷】.docx

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2024年江苏省《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库含答案【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
C:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
D:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
答案：D

2.下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。
A:项目负责人不需要对专家工作成果负责
B:鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
C:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作
D:涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
答案：A

3.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:晤谈
B:网络咨询
C:电话咨询
D:书面咨询
答案：C

4.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局
B:某保险公司上一级主管机构
C:甲税务局上一级税务机关
D:某保险公司
答案：C

5.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：本年利润50000
B:借：生产成本50000贷：库存商品50000
C:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
D:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
答案：A

6.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A:税务师事务所某税务师离职
B:税务师事务所组织形式发生变化
C:税务师事务所合伙人发生变化
D:税务师事务所名称发生变化
答案：A

7.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:借记“以前年度损益调整”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配——未分配利润”
D:贷记“应交税费——应交所得税”
答案：B

8.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:销售免税货物
B:以赊销方式销售货物
C:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D:以分期收款方式销售货物
答案：C

9.根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。
A:使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧
B:购买车辆支付的车辆购置税
C:因违反借款合同约定支付的罚息
D:行政性罚款
答案：C

10.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:销售目标
B:内部管理模式
C:货物流转路径
D:股权构成
答案：B

11.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:赞助支出
C:业主的“五险一金”
D:业主的工资
答案：C

12.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
B:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
C:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
D:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
答案：C

13.甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。
A:22万元
B:22.5万元
C:32.5万元
D:33万元
答案：B

14.对于小微企业的涉税业务，也应当执行