2024山西省《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库含答案（B卷）.docx

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2024山西省《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库含答案（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为
A:地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
B:地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差
C:注射液中含地西泮量很少
D:注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量
答案：D

2.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:核对法
B:复算法
C:控制计算法
D:盘存法
答案：C

3.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:30
B:60
C:10
D:15
答案：D

4.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
C:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
D:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
答案：A

5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
B:委托代销货物，为货物发出的当天
C:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
D:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
答案：D

6.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:咨询费收入1000元
C:每月取得的退休金4000元
D:家教收入3000元
答案：C

7.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
B:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
答案：A

8.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:书面咨询
B:网络咨询
C:电话咨询
D:晤谈
答案：A

9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:0
C:1.5
D:1.875
答案：A

10.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。
A:综合账务调整法
B:划线重计法
C:红字冲销法
D:补充登记法
答案：C

11.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:固定资产清理
B:管理费用
C:税金及附加
D:主营业务成本
答案：C

12.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:88万元
B:0万元
C:120万元
D:72万元
答案：D

13.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
B:企业销售免税商品
C:加油站发售加油卡
D:企业发生销售货物退回
答案：A

14.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款