2024年江苏省高淳区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库含答案【B卷】.docx

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2024年江苏省高淳区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库含答案【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
B:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
C:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
D:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
答案：D

2.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A:附列资料（一）本期销售明细
B:附列资料（四）税额抵减情况表
C:附列资料（二）本期进项税额明细
D:附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
答案：D

3.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:20个工作日
B:30个工作日
C:7个工作日
D:10个工作日
答案：A

4.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
B:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
C:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
D:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
答案：C

5.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:工资、薪金
B:稿酬所得
C:劳务报酬
D:特许权使用费
答案：A

6.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
B:借：固定资产贷：银行存款
C:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
D:借：管理费用贷：银行存款
答案：A

7.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:1048.54
B:314.56
C:943.69
D:0
答案：D

8.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A:将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
B:将自产的货物用于职工福利
C:将外购的货物用于对外投资
D:将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
答案：A

9.下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:注册资金在20万元以上的，应建复式账
B:从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
C:销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
D:从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在80000元以上的，应建复式账
答案：B

10.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:资产类调整项目
B:特殊事项调整项目
C:收入类调整项目
D:扣除类调整项目
答案：C

11.（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
B:将购买国库券的利息作为免税收益申报
C:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
D:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：A

12.复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。
A:6030
B:3060
C:6060
D:3030
答案：A

13.某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
B:借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
C:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000
D:借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100