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整理河南省瀍河回族区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【精选题】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:赡养老人
B:继续教育
C:大病医疗
D:住房贷款利息
答案：C

2.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:不必建立账簿
B:复式账
C:简易账、复式账均可
D:简易账
答案：B

3.（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A:主管税务机关
B:省税务机关
C:国家税务总局
D:县税务机关
答案：B

4.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:负担、支付所得的企业所在地
B:分配所得的企业所在地
C:被投资企业所在地
D:投资企业所在地
答案：C

5.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。
A:6.83
B:7.72
C:5.13
D:6
答案：A

6.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:20.4
B:16.67
C:30
D:19.33
答案：D

7.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
B:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
C:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
D:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
答案：D

8.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
D:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
答案：D

9.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:住房贷款
B:大病医疗
C:子女教育
D:赡养老人
答案：B

10.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:在就职单位取得的讲课收入
B:退休后再任职取得的收入
C:个人购买体育彩票取得的中奖收入
D:证券经纪人取得的佣金收入
答案：D

11.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
B:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
C:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
D:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
答案：D

12.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:4.45
B:9.49
C:67.19
D:12.42
答案：B

13.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:1
B:12
C:3
D:36
答案：B

14.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:补充登记法
B:综合账务调整法
C:红字冲销法
D:划线重计法
答案：A

15.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单