河南省瀍河回族区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库及答案.docx

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河南省瀍河回族区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.资源税的下列表述错误的是（）。
A:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
B:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
C:人造石油不纳资源税
D:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
答案：A

2.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
B:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
C:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
D:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
答案：C

3.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B:税务师可代理登记银行存款日记账
C:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
答案：A

4.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
B:从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
C:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
D:小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
答案：A

5.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人福利机构提供的育养服务
B:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
C:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
D:残疾人员组织为社会提供的服务
答案：D

6.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年
B:技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年
C:同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过24个月
D:住房贷款利息，扣除期限最长不得超过120个月
答案：B

7.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
B:木制一次性筷子从价计征消费税
C:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
D:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
答案：D

8.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A:复算法
B:逆查法
C:详查法
D:盘存法
答案：A

9.实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。
A:半年
B:1年
C:9个月
D:3个月
答案：B

10.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
B:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
C:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
答案：D

11.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.2
B:0.25
C:0.05
D:0.1
答案：A

12.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A:85
B:10.2
C:38.16
D:37.56
答案：A

13.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A:经营所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金所得
D:稿酬所得
答案：A

14.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:托儿补助费
B:全勤奖金
C:劳动分红
D:年终加薪
答案：A

15.某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原油500吨，取得不含税收入10