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2024河南省瀍河回族区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:税款的滞纳金
C:被没收的财产损失
D:行政罚款支出
答案：A

2.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:64.8
B:3.56
C:59.34
D:71.21
答案：D

3.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
B:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100贷：原材料9100
C:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10000贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
D:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）819
答案：C

4.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:0
B:9.35
C:1.2
D:7.8
答案：D

5.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:2
B:5
C:1
D:3
答案：A

6.关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A:可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
B:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
C:在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
D:税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
答案：D

7.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
B:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
C:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
D:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
答案：C

8.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:资产负债表
B:财务预算表
C:利润表
D:现金流量表
答案：B

9.税务行政诉讼实行（）。
A:三审终审制
B:二审终审制
C:再审终审制
D:一审终审制
答案：B

10.在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。
A:缴纳费用
B:根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等
C:持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模
D:持经办人身份证明
答案：A

11.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:代位权
B:处分权
C:撤销权
D:留置权
答案：A

12.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:网上聊天记录、网络博客
B:手机短信
C:评论性证言
D:电子邮件、电子签名
答案：C

13.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:销售免税货物
B:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
C:以赊销方式销售货物
D:以分期收款方式销售货物
答案：B

14.人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。
A:税务机关不予依法办理或答复
B:税务机关对税务人员的奖惩决定
C:税务机关违法要求履行义务
D:税务机关侵犯法定经营自主权
答案：B

15.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送