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整理河南省瀍河回族区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题附答案（达标题）

第I部分单选题（100题）

1.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:0
B:3689.32
C:3762.38
D:11067.96
答案：C

2.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：D

3.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
B:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
C:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
D:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
答案：B

4.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:2000
B:10000
C:6800
D:6400
答案：C

5.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:30天
B:60天
C:180天
D:跨区域经营合同执行期限
答案：D

6.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
答案：B

7.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
B:受托加工的是否为应税消费品
C:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
D:受托方是否按规定代收代缴了消费税
答案：B

8.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
A:以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
B:以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
C:以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
D:以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
答案：C

9.（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:别墅
B:新购入的价值4000元的家具
C:唯一的一辆机动车
D:金银首饰
答案：B

10.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
B:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
C:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
D:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
答案：C

11.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
B:购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
C:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
D:购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
答案：C

12.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税计算准备服务
B:增值税申报准备服务
C:增值税申报准备并代理申报服务
D:增值税代理申报服务
答案：D

13.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:劳动保护费
B:企业所得税
C:发放的股息红利
D:行政机关的罚款
答