2024年河南省镇平县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（必刷）.docx

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2024年河南省镇平县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
B:借：银行存款100贷：主营业务收入100
C:借：银行存款90贷：主营业务收入90
D:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
答案：C

2.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:2685
B:45
C:0
D:30
答案：C

3.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人当期开始享受免税待遇
B:纳税人当期末实际经营没有纳税义务
C:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
D:纳税人实行定期定额方式缴纳税款
答案：D

4.（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:从原单位取得的退休金4000元
C:咨询费收入1000元
D:家教收入3000元
答案：B

5.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年8月11日至2020年12月31日
B:2020年1月1日至2020年12月31日
C:2020年8月1日至2020年12月31日
D:2020年9月1日至2020年12月31日
答案：A

6.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
B:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
C:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
D:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
答案：C

7.下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。
A:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书
B:未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
C:经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
D:办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书
答案：D

8.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:经营地
B:经营地和机构所在地
C:收入来源地
D:机构所在地
答案：D

9.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：原材料13贷：营业外收入13
B:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
C:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
D:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
答案：C

10.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.3
B:0.7
C:0.6
D:0.5
答案：C

11.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
B:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
C:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
D:投资者及职工工资不得在税前扣除
答案：C

12.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
B:税务政策解释
C:纳税风险评估
D:涉税措施的评价和建议
答案：C

13.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
B:借